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稅負率過低,稅務局查你沒商量!

作者: 來源:http://www.rohaoo.live/ 日期:2017/11/10 8:39:48 人氣:3822

昨天,隔壁公司的會計妹子突然神秘的拉著小會:稅負率低是怎么回事啊?我們公司收到了稅負率低的預警了,我該怎么辦?要不要跑路啊?

下面昆山泰信豐商務咨詢有限公司的小編和您一起聊聊關于稅負率過低的問題。

稅負率低,稅務稽查科會認定企業有偷稅漏稅嫌疑,觸發預警系統,列為重點稽查對象!!!


案 例

某紡織公司因稅負率偏低,被查處了!


2015年7月,安慶市一棉業有限公司在沒有真實貨物交易的情況下,開具了一批增值稅專用發票,該批發票的受票方正是某紡織公司。棉業公司按當時皮棉每噸約1.5萬元的市場價,將這批貨以價稅合計1011.31萬元的數目掛在“應收賬款—某紡織公司”的明細賬上。


而之前,棉業有限公司已按一份發票300元的價格,向紡織公司收取款項,完成了交易。棉業公司掛賬了1011.31萬元的應收賬款,紡織公司因為是買的發票,直接沒做賬或者沒有掛賬應付賬款。


金三上線之后,對數據進行了實時監控,一旦發現企業稅負率偏低,系統就會自動預警,而稅局自然就會找上門。那么:



稅負率低預警是指什么?



在解答之前,我們先了解一下稅務預警


稅務預警,是稅務機關為了加強對納稅人的管理而采取的一項征管措施。


稅務機關設置了很多指標,通過對納稅人納稅數據分析,對納稅人進行內部稅收預警,并輔以納稅評估、稅務稽查等方法,對企業進行監管。


稅務預警指標有很多項,譬如:


① 增值稅稅負率低;

② 所得稅貢獻率低;

③ 存貨扣稅比異常;

④ 預收賬款占比過大;

⑤ 發票開具后大量作廢等;

⑥ 主營業務收入變動率異常;

⑦ 資金或存貨周轉次數異常;

⑧ 增值稅收入與所得稅收入不一致;

⑨ 發票頂額開具,金額滿額度高于90%。


劃重點: 稅負率低預警,只是其中的一項預警指標。


稅負率過低往往會引起稅務局的關注。各行業的稅負率不同,下面列示各行業的具體的稅負率。


各行業具體稅負率



01

企業增值稅行業預警稅負率


增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。


行業
稅負率
農副食品加工3.50
食品飲料4.50
紡織品(化纖)2.25

紡織服裝、皮革羽毛/絨

及制品

2.91
造紙及紙制品業5.00
建材產品4.98
化工產品3.35
醫藥制造業8.50
卷煙加工12.50
塑料制品業3.50
非金屬礦物制品業5.50
金屬制品業2.20
機械交通運輸設備3.70
電子通信設備2.65
工藝品及其他制造業3.50
電氣機械及器材3.70
電力、熱力的生產和供應業4.95
商業批發0.90
商業零售2.50
其他3.5

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02

企業所得稅行業預警稅負率


所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內,就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。



行業
稅負率
租賃業1.50%
專用設備制造業2.00%
專業技術服務業2.50%
專業機械制造業2.00%
造紙及紙制品業1.00%

印刷業和記錄媒介

的復制印刷

1.00%
飲料制造業2.00%
醫藥制造業2.50%
畜牧業1.20%
通用設備制造業2.00%

通信設備、計算機及

其他電子設備制造業

2.00%
塑料制品業3.00%
食品制造業1.00%
商務服務業2.50%
其他制造業—管業3.00%
其他制造業1.50%
其他建筑業1.50%
其他服務業4.00%
其他采礦業1.00%

皮革、毛皮、羽毛/絨

及其制品業

1.00%
批發業1.00%
農副食品加工業1.00%
農、林、牧、漁服務業1.10%

木材加工及木、竹、

藤、棕、草制品業

1.00%
零售業1.50%
居民服務業1.20%
金屬制品業——軸瓦6.00%
金屬制品業——彈簧3.00%
金屬制品業2.00%
建筑材料制造業—水泥2.00%
建筑材料制造業3.00%
建筑安裝業1.50%
家具制造業1.50%
計算機服務業2.00%
化學原料及化學制品制造業2.00%
工藝品及其他制造業—珍珠4.00%
工藝品及其他制造業1.50%

廢棄資源和廢舊材料

回收加工業

1.50%
非金屬礦物制品業1.00%
紡織業——襪業1.00%
紡織業1.00%
紡織服裝、鞋、帽制造業1.00%
房地產業4.00%
電氣機械及器材制造業2.00%
電力、熱力的生產和供應業1.50%
道路運輸業2.00%

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PS: 企業稅負率取決于企業的毛利潤,以上內容僅供參考,具體請咨詢當地主管稅務機關


那么,

企業接到稅務預警信息,

就代表企業有稅收問題嗎?




不一定!稅務機關根據征管系統,發現納稅人納稅指標異常并發出預警信息,并不代表企業有問題,而是稅務機關根據征管系統的信息提取,認為企業有異常狀況,需要進行情況查實,并最終根據查實情況予以處理。



企業接到稅務預警信息,如何應對



01

落實相關數據和資料,分析原因


金稅三期于2016年10月份在全國上線后,新舊系統進行了切換,在數據切換和更新中,不可避免的會出現各種狀況,導致數據紊亂。這種情況造成的預警信息實則是稅務機關系統原因造成的,與企業沒有關系。類似情況,企業需要出示相關證據予以證明


所以,企業接到稅務預警信息后,詳細了解具體情況落實原因是最根本的要求。



02

根據相關數據和資料,予以處理


企業經過落實,確定預警信息與企業自身原因有關,就應該詳細整理相關的數據資料,分析預警產生的原因,并給出合理的解釋,最終確定解決方案。


如果經自查,企業發現稅負率偏低的原因是由于自身發生銷售行為申報收入不及時,或者有漏報行為,再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,就應該及時進行調整,補報增值稅


財務人員如何應對稅務預警


??????


金稅三期

每月企業網上報送的數據,成為稅務評估、稽查案源的來源! 


每月報表報送之前,財務人員都應本著符合業務真實性的原則進行自查,當關鍵指標出現異常時,對異常原因及時自我檢查,內部處理,保證對系統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務預警風險!

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