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昆山代理記賬公司小伙伴必備秘籍:會計憑證附件常見錯誤及規范思路大全!

作者:http://www.rohaoo.live 來源:http://www.rohaoo.live 日期:2018/7/12 9:20:09 人氣:2847

      在會計基礎工作中,即使是最細微的問題,如果因為我們不足夠重視,最終也有可能成為財務核算的大問題。下面昆山泰信豐商務咨詢有限公司老會計以多年的會計從業經歷,為昆山代理記賬公司小伙伴整理了關于會計憑證附件常見錯誤及規范思路,與大家一起分享:

費用類不規范點規范附件明細
1、辦公用品費1:購買辦公用品只有發票,沒有其他單據;2:批量購買辦公用品,沒有采購入庫和各部門領用單。經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
2、差旅費只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。出差工作計劃書(出差行程單)、發票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。
3、車輛修理費/汽油費只有修理費/汽油費發票,企業沒有車輛。經審批的汽車修理清單、發票、支出憑單、銀行回單等相關資料。
4、稅款繳納只有銀行回單,未有申報表或稅收繳款書。納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。
5、勞保用品1:批量購買勞保用品,沒有采購入庫和各部門領用單;2:各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。
6、廣告費只有發票和合同,未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑單等相關資料。
7、會務費只有會議費發票未有,會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。經審批會議預算、合同、會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。
8、運費/快遞費1:快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同;2:月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相關資料。
供應鏈類常見不規范點規范附件
原料采購  
1、預付款預付款只付銀行回單,未后附合同。采購合同、采購付款單等相關資料。
2、預付款核銷未后附相關單據。采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。
3、貨到付款1:未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單;2:以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。
4、采購入庫1:以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單;2:退料單單據未齊全。采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。
產品生產  
1、生產領用原材料領用單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用。《生產耗用表》、原材料領用單。
2、產品入庫結轉產品入庫單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用。《生產成本表》、產品入庫單。
產品銷售  
1、銷售收入確認/銷售成本結轉銷售收入確認和結轉成本附件只有發票,沒有其他單據作為附件。發票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。
產品研發  
1、研發領料單研發領料單,相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。研發領料單、研發采購合同,采購入庫單,領用單。
2、研發費用分攤附件所附研發費用分攤明細表,研發費用分攤依據不明確,標準不統一。研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料。
資產類常見不規范點規范附件
固定資產及低值易耗  
1、資產購買1:只有固定資產發票,沒有其他單據;2:沒有固定資產部門領用單,無法確定具體使用部門和日期。經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料
2、資產修理只有修理發票,沒有修理固定資產其他單據。經審批的單據、修理報告單、發票、支出憑單等相關資料。
3、資產清理或盈虧處理固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全,不能為會計核算提供相關齊全要素。經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。
4、固定資產折舊的計提采用系統的,未將系統每月固定資產折舊打印出來作為附件。固定資產折舊計提表等相關資料。
5、低值易耗品只有采購低值易耗品發票,未有相關的入庫及部門領用單據。經審批的請購單(簽呈)、合同、發票、入庫單、支出憑單等相關資料。
計提類常見不規范點規范附件
1、薪資及績效計提相關月份暫估薪資會計處理,未有相關附件。薪資及績效計提表等相關資料。
2、年終獎金的計提年終獎計提未有具體計提依據相關資料。年終獎計提表等相關資料。
3、稅費計提稅費計提未有相關附件附在會計分錄后。各項稅費計算表等相關資料。
4、壞賬準備的計提只對應收賬款計提壞賬準備,未有其他應收款壞賬計提資料。壞賬準備計提明細表(應收、其他應收)等相關資料。
5、費用攤銷費用攤銷的依據不明確,或分攤依據不合理。待攤項目攤銷表等相關資料。
      上面這些關于會計及憑證附件的知識,希望昆山代理記賬公司小伙伴好好學習學習,可以做為秘籍用到日常工作中,小伙伴們,快點收藏吧!

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